Con la llegada de la temporada navideña, muchos trabajadores esperan con ansias el aguinaldo, una prestación anual establecida por la Ley Federal del Trabajo. Sin embargo, es importante tener en cuenta que este ingreso adicional no está exento de impuestos, y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ya ha establecido las pautas para calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente.
Según la legislación laboral, el aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre y es equivalente a 15 días de salario como mínimo, aumentando un día adicional por cada año subsiguiente de servicios. Sin embargo, surge la pregunta sobre cuánto se debe pagar de ISR por esta prestación y quiénes pueden estar exentos de esta obligación fiscal durante el año 2023.
En términos sencillos, el cálculo del impuesto sobre el aguinaldo se basa en el ingreso bruto del trabajador, no en el salario quincenal ya deducido del ISR. El SAT realiza este cálculo sobre el total recibido, que puede oscilar entre el 1.92 y el 35 por ciento del aguinaldo.
Para entender mejor cuál es la parte exenta del aguinaldo, consideremos el siguiente ejemplo:
– Sueldo mensual: $10,000.00 (equivalente a 30 días de salario).
– Aguinaldo: $5,000.00 (15 días, según la ley).
– Se resta la UMA (Unidad de Medida y Actualización): $3,153.70 (la parte exenta del aguinaldo no sujeta a impuestos).
En este caso, la cantidad del aguinaldo sujeta a ISR sería de $1,846.30, la cual se somete a una serie de cálculos junto con el salario mensual para determinar el monto final del ISR a pagar. Cabe destacar que aquellos trabajadores que reciben menos de 30 UMAS (Unidades de Medida y Actualización), es decir, aproximadamente 3,153 pesos, no están sujetos al pago de ISR por su aguinaldo.
Adicionalmente, es importante señalar que, incluso si llevas poco tiempo en una empresa, tienes derecho a recibir la parte proporcional de días de aguinaldo por ley. El cálculo de esta cantidad dependerá del tiempo que lleves trabajando en la empresa.
Con estas consideraciones, los trabajadores pueden anticipar de manera más clara cómo se verá afectado su aguinaldo por el ISR, permitiendo una mejor planificación financiera durante esta temporada.
