El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aclaró que la Constancia de Situación Fiscal (CSF) no es un requisito obligatorio para la emisión de la factura electrónica (CFDI). Por ello, condicionar la facturación a la entrega de este documento constituye una infracción, sancionable con multas de hasta 122 mil 440 pesos.
La autoridad fiscal reiteró que ningún proveedor o comercio puede exigir la CSF para emitir una factura, ya que hacerlo va en contra del Código Fiscal de la Federación.
¿QUÉ DICE LA LEY SOBRE EXIGIR LA CSF PARA FACTURAR?
De acuerdo con el artículo 83, fracción IX, del Código Fiscal de la Federación, se considera infracción condicionar la expedición del CFDI a la entrega de la Cédula de Identificación Fiscal o de la Constancia de Situación Fiscal.
Las sanciones por esta práctica van de 21 mil 420 a 122 mil 440 pesos, dependiendo de la gravedad del caso.
¿QUÉ DATOS SÍ SE NECESITAN PARA EMITIR UNA FACTURA?
Para generar un CFDI, el emisor solo requiere los siguientes datos del cliente:
- RFC
- Nombre o razón social
- Código postal
- Régimen fiscal
Estos datos pueden obtenerse fácilmente mediante la Cédula de datos fiscales, disponible en el portal del SAT, sin necesidad de solicitar la CSF.
LA CSF NO ES NECESARIA PARA TIMBRAR NÓMINA
El SAT también aclaró que los empleadores no deben solicitar la CSF a sus trabajadores para el timbrado de nómina. En su lugar, pueden obtener la información requerida a través de un caso de aclaración, conforme a la ficha de trámite 44/CFF, “Solicitud de datos en el RFC de asalariados”, incluida en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
¿PARA QUÉ SIRVE REALMENTE LA CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL?
La CSF contiene información exclusiva del contribuyente, como:
- Actividades económicas
- Obligaciones fiscales
- Domicilio fiscal
Por esta razón, no es necesaria para emitir facturas, ya que su contenido no es indispensable para el proceso de facturación.
Además, el SAT recordó que la CSF no tiene vigencia y solo se actualiza cuando el contribuyente modifica datos en el RFC, como:
- Cambio de domicilio fiscal
- Actualización de régimen fiscal
- Modificación de actividades económicas
- Incorporación o cambio de CURP
No es necesario obtenerla de manera periódica.
¿DÓNDE SE PUEDE OBTENER LA CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL?
La CSF está disponible a través de los siguientes canales oficiales:
Para personas físicas y morales:
- Portal del SAT (sat.gob.mx), con Contraseña o e.firma vigente
Para personas físicas:
- SAT Móvil, donde puede descargarse de forma permanente
- SAT ID, con envío mensual
- Oficina Virtual, agendando cita en citas.sat.gob.mx y seleccionando “Entrega de Constancias”
- Oficinas del SAT, sin cita, presentando identificación oficial vigente o huella digital
El SAT enfatiza que exigir la Constancia de Situación Fiscal para emitir una factura es ilegal y puede derivar en fuertes sanciones económicas. Para evitar problemas, tanto contribuyentes como comercios deben conocer qué datos son realmente necesarios y cumplir con la normativa fiscal vigente.
