El aguinaldo, esa anhelada prestación para los trabajadores, se encuentra en el centro de las preguntas durante este mes de diciembre. La fecha límite para que las empresas depositen este beneficio a sus empleados es el 20 de diciembre, evitando así posibles multas.
Una inquietud común entre aquellos que reciben esta bonificación es si está sujeta a impuestos y cuánto tendrán que pagar al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Es importante aclarar que el aguinaldo sí está sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR).
El SAT ha especificado que el aguinaldo no está exento de ISR. El cálculo de este impuesto se basa en el ingreso bruto del trabajador, mientras que el salario quincenal ya ha sido deducido del ISR, resultando en el salario neto.
Aunque pueda sonar confuso, el SAT realiza el cálculo del impuesto sobre el aguinaldo, que oscila entre el 1.92% y el 35%, según el salario del trabajador. Dado que el aguinaldo suele recibirse junto con el sueldo, el cálculo del ISR se realiza sobre el total recibido en ese día, lo que puede generar confusión.
Para comprender cuál parte del aguinaldo está exenta de impuestos, consideremos el siguiente ejemplo:
- Sueldo mensual: $10,000.00 (equivalente a 30 días de salario).
- Aguinaldo: $5,000.00 (15 días, según la ley).
- Se resta la UMA: $3,153.70, que es la parte exenta del aguinaldo y no está sujeta a impuestos.
En este caso, la cantidad del aguinaldo sujeta a ISR sería de $1,846.3. Esta cifra se somete a diversos cálculos junto con el salario del mes, determinando así el monto final de ISR a pagar. Aquellos trabajadores que reciben menos de 30 Unidades de Medida y Actualización (UMAS) no están sujetos al ISR, es decir, aquellos que perciben menos de 3,153 pesos.
¿Qué empleados no pagan impuestos por el aguinaldo? Según la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet), aquellos que reciben un monto menor a 30 días de salario mínimo, que en 2023 es de 207.44 pesos diarios, y en la Zona Libre de la Frontera con Estados Unidos es de 312.41 pesos, están exentos de descuentos fiscales.
