Estamos en la cuenta regresiva para el final del año y esto trae el cierre de ciclos, así como el inicio de una nueva etapa financiera. Para quienes buscan optimizar su carga fiscal, la planeación fiscal se vuelve clave ante la cercanía del periodo de declaraciones anuales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Aprovechar correctamente las deducciones personales permite a las personas físicas reducir el pago de impuestos, siempre y cuando se cumplan todos los requisitos establecidos por la autoridad fiscal, especialmente en la emisión correcta de facturas (CFDI).
DEDUCCIONES PERSONALES: UNA OPORTUNIDAD ANUAL PARA EL CONTRIBUYENTE
De acuerdo con el SAT, las personas físicas pueden deducir diversos gastos realizados durante el año. Entre los conceptos más comunes se encuentran:
- Gastos médicos y hospitalarios
- Primas de seguros de gastos médicos
- Colegiaturas y transporte escolar obligatorio
- Intereses reales de créditos hipotecarios
- Aportaciones voluntarias para el retiro y depósitos en cuentas de ahorro
- Donativos y gastos funerarios
Estas deducciones pueden ser aplicadas por contribuyentes que obtienen ingresos por sueldos y salarios, actividades profesionales, arrendamiento, intereses o dividendos, entre otros.
El monto máximo deducible equivale al 15% del ingreso anual total o a cinco veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual, lo que resulte menor. Es importante considerar que cada rubro tiene límites específicos.
¿QUIÉNES NO PUEDEN APLICAR DEDUCCIONES PERSONALES?
El SAT establece que no todos los contribuyentes pueden acceder a este beneficio. Quedan excluidos:
- Quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
- Personas que realizan actividades empresariales o de servicios a través de plataformas tecnológicas, salvo que presenten la declaración anual correspondiente.
En el caso de gastos realizados en beneficio del cónyuge, concubino o familiares en línea recta, solo serán deducibles si dichas personas no perciben ingresos iguales o superiores al salario mínimo anual de la zona del contribuyente.
REQUISITOS DE LA FACTURA PARA HACER DEDUCIBLE UN GASTO
Para que un gasto se convierta en una deducción válida, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) debe cumplir estrictamente con los lineamientos del SAT. Antes de conservar una factura, es indispensable verificar que incluya:
- RFC correcto del contribuyente.
- Descripción clara del producto o servicio y Uso de CFDI acorde al gasto realizado.
- Método de pago autorizado, como transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito, de servicio o cheque nominativo.
- Que el pago provenga de una cuenta bancaria a nombre del contribuyente que aplicará la deducción.
La autoridad fiscal advierte que las deducciones personales pueden ser revisadas, y cualquier error —como un RFC incorrecto, concepto ambiguo o método de pago no permitido— puede impedir que el gasto sea aceptado.
PLANEACIÓN FISCAL, CLAVE PARA CERRAR BIEN EL AÑO
Conocer los límites, exclusiones y requisitos que exige el SAT es fundamental para aprovechar al máximo las deducciones personales. Preparar la documentación con anticipación y revisar cada factura permite evitar errores que podrían afectar la declaración anual y desvirtuar una adecuada planeación fiscal.
